(Expansión, 09-11-2026)
Consejos para optimizar la Renta antes de que termine el año
Adelantar determinados gastos, realizar aportaciones a planes de pensiones o revisar las inversiones antes del 31 de diciembre son algunas de las actuaciones que pueden ayudar a reducir la factura del IRPF. A falta de dos meses para finalizar 2026, los contribuyentes todavía disponen de margen para planificar su próxima declaración de la Renta, que se presentará en la primavera de 2027 y tendrá en cuenta los ingresos, gastos y rendimientos obtenidos durante este ejercicio. Los asesores fiscales recuerdan que revisar con antelación las deducciones estatales y autonómicas, las exenciones disponibles y las posibilidades de compensar ganancias y pérdidas patrimoniales puede generar un ahorro fiscal significativo. Desde el Registro de Economistas Asesores Fiscales (Reaf), del Consejo General de Economistas, advierten de que dejar pasar determinados plazos puede impedir aprovechar incentivos vinculados a inversiones o mecanismos de compensación fiscal. Por ello, recomiendan anticipar la planificación y revisar las circunstancias personales y económicas antes del cierre del ejercicio, tanto en el caso de trabajadores asalariados como de autónomos, arrendadores e inversores. Entre las opciones disponibles figura negociar con la empresa la percepción de una parte del salario mediante retribuciones en especie exentas de tributación, como los vales de comida o el seguro médico. Esta fórmula permite reducir la base imponible del trabajador. En el caso de los seguros sanitarios, es necesario que la empresa figure expresamente como tomadora de la póliza para que pueda aplicarse la exención. Los contribuyentes que se hayan jubilado y mantengan aportaciones a planes de pensiones o sistemas de previsión social realizadas antes del 31 de diciembre de 2007 pueden beneficiarse de una reducción del 40% sobre el capital rescatado en forma de pago único. Para conservar este incentivo, el rescate debe efectuarse durante el ejercicio en que se produce la jubilación o en alguno de los dos años siguientes. También conviene revisar las aportaciones a planes de pensiones y otros sistemas de previsión social. El límite máximo de reducción puede alcanzar los 10.000 euros anuales, resultado de sumar los 1.500 euros correspondientes al límite individual general y hasta 8.500 euros adicionales por contribuciones empresariales. Además, cuando el cónyuge no obtiene ingresos o estos son inferiores a 8.000 euros anuales, se pueden realizar aportaciones de hasta 1.000 euros a su plan de previsión social con derecho a reducción. En el caso de los trabajadores autónomos y profesionales colegiados, las aportaciones a planes de pensiones de empleo simplificados permiten aplicar una reducción adicional de hasta 4.250 euros anuales. Esta cantidad se suma al límite individual general de 1.500 euros, por lo que el importe total deducible puede alcanzar los 5.750 euros. Otra recomendación es comprobar que las retenciones aplicadas en las nóminas se ajustan a las circunstancias actuales del contribuyente. Quienes hayan cambiado de empresa, experimentado variaciones importantes en sus ingresos o sufrido modificaciones en su situación personal o familiar pueden solicitar a su empleador que revise el porcentaje de retención antes de finalizar el año. Los propietarios de viviendas y otros inmuebles destinados al alquiler también disponen de distintas posibilidades para reducir la tributación de sus rendimientos. Entre los gastos deducibles se encuentran las primas de los seguros de vida y hogar vinculados a préstamos hipotecarios cuando su contratación permite obtener una bonificación en el tipo de interés. Por tanto, resulta conveniente comprobar las condiciones de estas pólizas y los importes satisfechos durante el ejercicio. Asimismo, las cantidades destinadas a reparar, conservar o pintar los inmuebles alquilados, así como a sustituir elementos deteriorados, pueden minorar el rendimiento neto del capital inmobiliario. No obstante, la suma de estos gastos y los correspondientes a la financiación hipotecaria no puede superar los ingresos íntegros obtenidos por el arrendamiento durante el ejercicio. En relación con la gestión de los alquileres, para que el arrendamiento de inmuebles tenga la consideración de actividad económica a efectos del IRPF es necesario disponer, al menos, de una persona contratada laboralmente y a jornada completa para gestionar esta actividad. La interpretación judicial reciente ha aclarado que no es preciso demostrar adicionalmente que exista un volumen mínimo de trabajo que justifique esa contratación. Los contribuyentes que todavía tengan derecho a la deducción transitoria por adquisición de vivienda habitual, por haber comprado el inmueble con financiación hipotecaria antes del 1 de enero de 2013, pueden valorar realizar amortizaciones anticipadas del préstamo. La normativa permite deducir el 15% de las cantidades satisfechas durante el año, con un límite máximo de 9.040 euros de base anual, incluyendo tanto la amortización como los intereses. Por su parte, los autónomos que tributan en el régimen de estimación directa simplificada pueden aplicar una deducción del 5% sobre su rendimiento neto positivo en concepto de provisiones deducibles y gastos de difícil justificación. El porcentaje aumenta hasta el 10% para las actividades desarrolladas en Ceuta y Melilla, aunque existe un límite máximo anual de 2.000 euros. También es importante revisar los cobros y pagos pendientes antes del cierre del ejercicio cuando se haya optado por el criterio de imputación temporal de caja. En estos casos, la fecha efectiva de cobro de los ingresos o de realización de los pagos determina el ejercicio fiscal al que deben atribuirse las correspondientes partidas. Los profesionales que necesiten adquirir un vehículo para desarrollar su actividad pueden estudiar la compra de un modelo comercial o empresarial eléctrico nuevo. Estos vehículos pueden acogerse a la libertad de amortización acelerada, siempre que se matriculen dentro del ejercicio y queden efectivamente vinculados al desarrollo de la actividad económica. En el ámbito de las inversiones financieras, quienes hayan obtenido ganancias patrimoniales durante 2026 por la venta de acciones, fondos de inversión, inmuebles o criptomonedas pueden estudiar la posibilidad de compensarlas con pérdidas acumuladas en otras inversiones. Para ello, pueden transmitir antes del 31 de diciembre los activos que registren minusvalías, reduciendo así la base imponible del ahorro. Sin embargo, es necesario tener en cuenta las restricciones relativas a la recompra de valores homogéneos. Cuando se venden acciones cotizadas con pérdidas, la adquisición de títulos equivalentes durante los dos meses anteriores o posteriores a la transmisión impide computar fiscalmente esa minusvalía en ese momento. En el caso de valores no cotizados, el plazo se amplía a un año. También conviene comprobar si existen pérdidas patrimoniales pendientes de compensación procedentes de ejercicios anteriores. Estas pueden utilizarse durante un plazo máximo de cuatro años. Si 2026 es el último ejercicio disponible para aprovecharlas, puede resultar conveniente materializar ganancias patrimoniales antes de que termine el año, evitando así que las minusvalías pendientes pierdan su utilidad fiscal. En cuanto a las criptomonedas, los contribuyentes que tengan previsto vender activos con plusvalías pueden valorar aplazar la operación hasta el 1 de enero de 2027. De esta forma, la ganancia se imputaría al siguiente ejercicio fiscal y su tributación se trasladaría a la declaración que se presentará en 2028. Otra cuestión que deben considerar los contribuyentes es el tratamiento fiscal de las donaciones. El Tribunal Supremo ha establecido que las pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones gratuitas de bienes no pueden computarse en el IRPF del donante. Esta limitación también se aplica cuando en una misma operación se transmiten otros bienes que sí generan ganancias sujetas a tributación. Antes de donar acciones, participaciones o valores adquiridos en diferentes fechas, también es necesario tener presente la aplicación del criterio FIFO (primero en entrar, primero en salir). Esto significa que, a efectos del cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial, se considera que se transmiten primero los títulos adquiridos en la fecha más antigua. Los mayores de 65 años cuentan con determinados incentivos fiscales cuando transmiten elementos de su patrimonio. Si venden bienes o derechos, como una segunda residencia, un local comercial o acciones, pueden dejar exenta la ganancia patrimonial siempre que reinviertan el importe obtenido en constituir una renta vitalicia asegurada. El límite máximo de reinversión con derecho a exención es de 240.000 euros y la operación debe formalizarse en un plazo de seis meses. Además, la venta de la vivienda habitual por parte de un contribuyente mayor de 65 años está exenta de tributar por la ganancia patrimonial obtenida, sin necesidad de reinvertir el dinero. Cuando el inmueble pertenece conjuntamente a dos cónyuges y solo uno de ellos ha alcanzado esa edad, la exención se aplica únicamente a la parte proporcional correspondiente al propietario que cumple el requisito. La adquisición de vehículos eléctricos e híbridos enchufables nuevos para uso particular también permite acceder a incentivos fiscales. La compra da derecho a una deducción del 15% sobre una base máxima de 20.000 euros, siempre que el precio no supere los 45.000 euros y no se trate de un vehículo de kilómetro cero. A esta ventaja puede añadirse otra deducción del 15% sobre un máximo de 4.000 euros por las cantidades destinadas a instalar puntos de recarga en una propiedad del contribuyente. Las inversiones en energías renovables y eficiencia energética en la vivienda constituyen otras vías para reducir la factura fiscal. La instalación de sistemas de autoconsumo eléctrico o térmico permite aplicar una deducción del 10% de las cantidades satisfechas, porcentaje que puede elevarse al 20% cuando las obras afectan a la totalidad de un edificio residencial. La base máxima anual es de 5.000 euros por contribuyente. Por otro lado, las actuaciones de rehabilitación energética en la vivienda habitual, como la sustitución de ventanas por otras con mejores prestaciones de aislamiento, pueden dar derecho a una deducción del 20%, con una base máxima de 5.000 euros, si permiten reducir al menos un 7% la demanda de calefacción o refrigeración. El incentivo alcanza el 40%, con una base máxima de 7.500 euros, cuando las obras consiguen disminuir un 30% el consumo de energía primaria no renovable o permiten obtener una calificación energética A o B. Los contribuyentes que inviertan en empresas de nueva creación y empresas emergentes también pueden beneficiarse de ventajas fiscales. La suscripción de acciones o participaciones antes de finalizar el año permite aplicar una deducción del 50% de las cantidades aportadas, con una base máxima anual de 100.000 euros. Para conservar el incentivo, la participación debe mantenerse durante un periodo mínimo de entre tres y doce años. Por último, las aportaciones a organizaciones no gubernamentales y otras entidades sin ánimo de lucro acogidas al régimen de mecenazgo permiten obtener importantes deducciones. Los primeros 250 euros donados durante el año dan derecho a una deducción del 80% en la cuota íntegra del impuesto. Para las cantidades que superen ese importe, el porcentaje general se sitúa entre el 40% y el 45%, aplicándose el tipo más elevado cuando se mantiene la fidelidad de las donaciones a una misma entidad.
LEER MÁS