(El Economista, 16-09-2024) | Fiscal
La Agencia Tributaria aún tiene pendiente devolver alrededor de 700 millones de euros en concepto de IRPF a pensionistas que realizaron aportaciones a antiguas mutualidades. Hasta ahora, la Administración ha reembolsado 1.091 millones de euros a estos afectados en los primeros siete meses del año. Sin embargo, el Ministerio de Hacienda ha destinado un total de 1.700 millones para cubrir estas devoluciones, según lo detallado en la Cuenta de la Administración General del Estado del ejercicio 2023, publicada en agosto.
La entidad dirigida por María Jesús Montero ha reservado 15.300 millones de euros para diversas devoluciones a contribuyentes, siendo la mayor parte (11.271 millones) correspondientes a la declaración de la Renta de 2023, presentada esta primavera. Dentro de esta cantidad, se incluyen los 1.700 millones de euros relacionados con el IRPF de pensionistas que contribuyeron a mutualidades.
La Agencia Tributaria está gestionando estas devoluciones a través de tres mecanismos. En primer lugar, mediante la declaración de la Renta, que en 2023 ya incorporó por primera vez el ajuste del IRPF por mutualidades. En segundo lugar, a través de la vía judicial, cuando recibe sentencias en su contra o cuando acepta las reclamaciones de los contribuyentes. Finalmente, habilitó en marzo un formulario en línea para que los afectados soliciten la devolución correspondiente a los últimos años no prescritos (2020, 2021, 2022 y 2023), siempre y cuando el ajuste no se haya incluido en la declaración de la Renta por falta de información.
Aitor Fernández, asesor fiscal de TaxDown, señala que Hacienda ha acelerado las devoluciones solicitadas mediante este formulario desde el mes pasado. "A finales de agosto, nuestros clientes comenzaron a recibir las devoluciones", comentó.
Fernández también menciona que, a pesar de los mecanismos establecidos por Hacienda para devolver el dinero cobrado en exceso, aún hay mucha incertidumbre entre los contribuyentes sobre si tienen derecho a recibir estas devoluciones. "Algunas personas recuerdan claramente que cotizaron a una mutualidad, mientras que otras no tienen claro dónde cotizaba la empresa que les pagaba. En esos casos, recomendamos solicitar la devolución a través del formulario en línea, para que sea la Agencia Tributaria quien determine si les corresponde o no", explicó.
Además, existe confusión sobre el plazo en el que Hacienda debe realizar la devolución del IRPF solicitado. Según el asesor fiscal, Hacienda tiene un plazo de seis meses para responder. Si pasado este tiempo no se ha recibido la devolución, desde TaxDown sugieren presentar un escrito a la Agencia solicitando información sobre el estado del proceso. En caso de retraso de más de seis meses, Hacienda deberá pagar intereses de demora del 4,06%.
Estas devoluciones se están llevando a cabo porque los pensionistas que en su momento cotizaron a mutualidades laborales tributaron en exceso por dichas aportaciones. El Tribunal Supremo ha ido aclarando en varias sentencias, desde febrero de 2023, cómo deben aplicarse las reducciones en el IRPF por estas contribuciones. Para aquellos que hicieron aportaciones entre 1967 y 1978, se debe deducir el 25% de la pensión relacionada con dichas aportaciones en el IRPF. Por otro lado, quienes cotizaron antes de 1967 pueden deducirse el 100% de la parte de la pensión correspondiente a esas aportaciones.