(El Economista, 22-07-2024) | Fiscal
La Estrategia de Inteligencia Artificial de la Agencia Tributaria 2024-2027 contempla un esfuerzo notable en la utilización de la inteligencia artificial (IA) para la prevención y combate del fraude fiscal. Esto implica que tanto la Inspección como el Departamento de Gestión de la Agencia Tributaria (Aeat) emplearán esta potente herramienta para detectar el fraude.
En su Plan, la Aeat declara que "debe aprovechar las oportunidades que ofrecen estos avances tecnológicos para aplicarlos a un mejor cumplimiento de su misión en todos los ámbitos de su actividad, aumentando la eficacia y eficiencia de las actuaciones tributarias y aduaneras, en la prestación de servicios de información y asistencia al contribuyente y en la prevención, así como en la lucha contra el fraude fiscal y aduanero".
Es natural que exista desconfianza respecto al uso de IA en diversos ámbitos, y más aún en el tributario, donde las interpretaciones de las actuaciones de los funcionarios de la Aeat suelen ser percibidas como rigurosas y extremas. En su Plan Estratégico, la Aeat asume "el reto de adoptar la IA, aprovechando plenamente la IA generativa, impulsando un enfoque formalizado, estructurado, controlado y sujeto a un proceso de mejora continua que garantice que su aplicación respeta plenamente las garantías y derechos de los ciudadanos".
Conforme a lo regulado en el Real Decreto 817/2023, la Aeat indica en su nuevo Plan que "con la utilización de la IA se busca incrementar la eficacia y eficiencia de las actuaciones tributarias y aduaneras, priorizando su uso en la información y asistencia al contribuyente y en el ámbito de la prevención", todo ello alineado con la Estrategia Nacional de Inteligencia Artificial (ENIA) y el Plan Digital del Ministerio de Transformación Digital y Función Pública.
Una de las grandes controversias sobre el Plan es el nivel de transparencia que habrá respecto a los algoritmos empleados, ya que actualmente la legislación solo exige publicidad sobre las publicaciones utilizadas en decisiones automatizadas, sin necesidad de divulgar sus características técnicas y funciones.
La Aeat ha estado utilizando sistemas informáticos y tecnológicos para establecer procedimientos de verificación, que se inician aleatoriamente o mediante la detección de discrepancias específicas en las declaraciones, según el filtrado de la información disponible a través del tratamiento informático del 'Big Data' (machine learning y deep learning). Ahora estos sistemas se refuerzan con la IA, permitiendo obtener diferentes perfiles de riesgo fiscal y evaluar el grado de cumplimiento de las obligaciones tributarias, verificando si las predicciones se ajustan finalmente a la realidad de los hechos.
Para 2024, la Aeat planea impulsar, entre otros, intercambios de información sobre los datos censales más relevantes a través del Censo Único Compartido; los suministrados por las Comunidades Autónomas sobre familias numerosas y grados de discapacidad, así como sobre fianzas derivadas del arrendamiento de inmuebles y sobre los certificados de eficiencia energética registrados en 2023 y las resoluciones definitivas de ayudas concedidas para mejoras de la eficiencia energética de viviendas, junto con la relación de referencias catastrales correspondientes.