(Expansión, 08-01-2025) | Fiscal
Se amplían los límites para la aplicación del régimen de Módulos de los autónomos este año. Además, durante 2025 estará vigente la deducción por la compra de vehículos eléctricos. Año nuevo, nuevas normativas fiscales. Como es habitual al inicio de cada ejercicio, la normativa tributaria se actualiza, y es importante conocer estos cambios para evitar contratiempos al cierre del año. Tanto las empresas como los particulares enfrentarán en 2025 una serie de modificaciones que afectarán sus declaraciones fiscales, incluyendo novedades en el IRPF, el Impuesto sobre Sociedades, el IVA y otros impuestos especiales. Estas son las principales novedades fiscales del año:
Cambios en la obligación de presentar el IRPF. A partir del 1 de enero de 2025, se eleva a 2.500 euros el límite de los ingresos procedentes del segundo y posteriores pagadores que obligan a presentar la declaración de la Renta. Así, quienes tengan ingresos de hasta 22.000 euros y varios pagadores no estarán obligados a declarar si los ingresos del segundo y siguientes no superan los 2.500 euros (antes el límite era de 1.500 euros). No obstante, un año más, no se ajusta la tarifa del impuesto a la inflación.
Prórroga de deducciones por obras en vivienda. Se extiende hasta el 31 de diciembre de 2025 la deducción por obras que mejoren la eficiencia energética en viviendas. Esta medida, enmarcada en el Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia (PRTR), permite deducciones del 20%, 40% o incluso 60% en el IRPF según el tipo de obra realizada.
Deducciones para coches eléctricos. Se mantiene hasta el 31 de diciembre de 2025 la deducción por la compra de vehículos eléctricos y la instalación de puntos de recarga. Esta deducción alcanza el 15% del coste de adquisición del vehículo o de la instalación.
Límites en el régimen de módulos para autónomos. El régimen de estimación objetiva (módulos) en el IRPF seguirá vigente en 2025 bajo los mismos límites cuantitativos, salvo para actividades agrícolas, ganaderas y forestales, que tienen un límite específico por ingresos. También se prorrogan los límites para el régimen simplificado y el régimen especial de agricultura, ganadería y pesca en el IVA.
Cambios en el Impuesto sobre Sociedades. La Ley 7/2024 introduce reformas significativas en este impuesto. Se reducen los tipos aplicables a microempresas y entidades de reducida dimensión. Las microempresas tributarán al 17% por los primeros 50.000 euros de base imponible y al 20% por el resto. Las entidades de reducida dimensión tributarán al 20%. Sin embargo, esta reducción será gradual y se completará en 2029. Asimismo, se modifican los límites para la compensación de Bases Imponibles Negativas (BINS) en grandes empresas, dependiendo de su volumen de negocios.
Impuesto a las energéticas. El impuesto a las energéticas se reactiva en 2025 e incorpora un incentivo fiscal para inversiones en descarbonización. Estas inversiones, esenciales para la transición ecológica, podrán deducirse si cumplen ciertos criterios, como fomentar el crecimiento económico y el empleo.
Modificaciones en el IVA. Se implementan medidas relacionadas con depósitos fiscales para hidrocarburos, con el objetivo de prevenir el fraude en el IVA asociado a estos productos.
Nuevo impuesto a los cigarrillos electrónicos. La entrada en vigor del Impuesto sobre los Líquidos para Cigarrillos Electrónicos se pospone al 1 de abril de 2025, brindando más tiempo a los afectados para adaptarse.
Cambios en el Régimen Económico y Fiscal de Canarias. Se permite que los fondos de la Reserva para Inversiones en Canarias (RIC) se destinen a la rehabilitación de viviendas protegidas para alquiler, bajo ciertas condiciones, manteniendo su régimen fiscal.
Ajuste técnico en impuestos a entidades financieras. Se introduce un ajuste contable para facilitar la transición hacia el nuevo gravamen sobre el margen de intereses y comisiones, que reemplazará al impuesto temporal vigente en 2023 y 2024.
Estas actualizaciones fiscales buscan adaptar la normativa a las necesidades actuales y promover objetivos estratégicos en distintos sectores.